勞務派遣公司選擇差額納稅的會計處理
1、一般納稅人提供勞務派遣服務，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理差額納稅會計處理
勞務派遣企業(yè)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
例如，一般納稅人支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用100 萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅1000,000/（1+5%）×5%=47,619元，則：
借：應交稅費——未交增值稅 47,619
主營業(yè)務成本 952381
貸：銀行存款 1000,000
2、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理差額納稅會計處理
勞務派遣企業(yè)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
例如，如果小規(guī)模勞務派遣企業(yè)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用5萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅50000/（1+5%）×5%=2381元，則：
借：應交稅費——應交增值稅 2381
主營業(yè)務成本 47619
貸：銀行存款 50000
集團總部：胡經理
聯系電話：0351-2773828 18635148479
集團總部地址：
聯系電話：0351-5686108 15364615581
公司地址：太原武宿綜合保稅區(qū)A座334室
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晉公網安備 14019202000672號
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